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油田企業(yè)資金管理存在的問題及應(yīng)對措施

文檔作者：賈薪昌文檔來源：中石油新疆油田分公司風(fēng)城油田作業(yè)區(qū)		點擊數(shù)：	更新時間： 2025年09月26日
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石油天然氣學(xué)報(江漢石油學(xué)院學(xué)報) 2011年3月第33卷第3期
Journal of Oil and Gas Technology(J．J PI) Mar．zo 11 Vo1．33 No．3 · 159 ·
油田企業(yè)資金管理存在的問題及應(yīng)對措施
賈薪昌 (中石油新疆油田分公司風(fēng)城油田作業(yè)區(qū)，新疆克拉瑪依83401 4)
[摘要]針對目前油田企業(yè)存在的資金管理問題，提出了應(yīng)對措施： 強化企業(yè)資金管理意識； 明確投資目
標(biāo)責(zé)任制，抓好決策管理；加強國有資產(chǎn)管理，使閑置資產(chǎn)合理流動，提高資金使用效益；深化目標(biāo)成
本管理， 強化內(nèi)部控制；建立企業(yè)資金管理約束機制； 實施多種監(jiān)督方式， 確保資金的安全和完整。
[關(guān)鍵詞]油田企業(yè)；財務(wù)管理；資金管理；項目；投資
[中圖分類號]TE一92 [文獻標(biāo)識碼]A [文章編號]1000—9752 (2011)03—0159—02
財務(wù)管理的核心是資金管理，如何保證油田企業(yè)的“血液”— — 資金流動暢通無阻，防止出現(xiàn)“淤血” 和“貧血”，
是油田企業(yè)資金管理的第一要務(wù)。油田企業(yè)只有強化資金管理，才能提高資金使用效益和防止資金流失，從而促進油田企
業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營的可持續(xù)發(fā)展。目前，油田企業(yè)普遍存在一些資金管理問題，需要在財務(wù)管理中不斷加以解決和改進。
l 油田企業(yè)資金管理中存在的問題
1．1 缺乏現(xiàn)代企業(yè)所具有的資金管理意識
一是缺乏資金的時間價值觀念。在企業(yè)資金的籌集、運用、分配上缺乏科學(xué)性，沒有把資金的時間價值引入財務(wù)管
理?，F(xiàn)金流量是企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵，由于缺乏對現(xiàn)金流量的認識，致使一些油田企業(yè)一味地追求產(chǎn)量和產(chǎn)值，對一
些高成本的原油開發(fā)項目長期進行不合理的風(fēng)險投入，甚至是負債經(jīng)營，導(dǎo)致資金投入很多，效益卻不盡人意，從而加
劇了企業(yè)資金困難。
二是缺乏資金的合理性、計劃性使用。在企業(yè)資金分配上比例失衡，把過多的錢用于油田長期項目，致使企業(yè)流動
資金不足，運轉(zhuǎn)艱難，財務(wù)風(fēng)險陡增。此外，企業(yè)宛動資金內(nèi)部各項目之間分配不合理，致使企業(yè)資金使用效率低下。
由于資金占用結(jié)構(gòu)不合理，使企業(yè)資金積壓與資金不足并存，增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險。還有，企業(yè)缺乏有效
的資金使用機制，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各環(huán)節(jié)各自為政，相互銜接較差，也使企業(yè)資金使用效率低下。
1．2 長期投資和短期投資的關(guān)系沒有處理好
雖然油田企業(yè)一般對長期資金的投資和籌集十：分重視，但在投資管理和控制上，仍沿襲著較為粗放的經(jīng)營方式，資
金投入項目很多，效益卻不盡人意，致使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。另外，對企業(yè)短期資金的運作普遍缺乏深層次的控制和分
析，既沒有及時制定資金營運的持有政策和融資政策，也沒有制定相應(yīng)的考核目標(biāo)，企業(yè)短期投資管理較為混亂， 致使
企業(yè)資金運營效率低下。
1．3 企業(yè)國有資產(chǎn)利用率偏低
油田企業(yè)在國有資產(chǎn)管理過程中，普遍偏重于實物管理和靜態(tài)管理；在重視資產(chǎn)實物形態(tài)的同時，忽視了資產(chǎn)的價
值形態(tài)，致使一些積壓閑置資產(chǎn)(如一些大型鉆采設(shè)備)難以合理流動，存量資產(chǎn)難以盤活， 降低了企業(yè)國有資產(chǎn)的利
用率。在承包制的經(jīng)營方式下，承包制自身的短期行為和承包指標(biāo)的剛性約束，促使承包者采用超載、越時和減少維修
費用手段過度使用油田企業(yè)的國有固定資產(chǎn)，從固定資產(chǎn)的加速損耗中獲取額外利潤，這在客觀上侵蝕了企業(yè)國有資產(chǎn)
的使用價值，縮短了固定資產(chǎn)的使用壽命，使企業(yè) §有固定資產(chǎn)在使用價值的耗損中難以實現(xiàn)保值增值。
1．4 企業(yè)資金內(nèi)部控制流于形式
雖然關(guān)于企業(yè)資金控制的內(nèi)部會計控制規(guī)范已經(jīng)出臺，但目前一些油田企業(yè)只停留在書本上的學(xué)習(xí)和消化階段，并
沒有根據(jù)新規(guī)范來對照檢查自身工作中存在的問題。一些下屬單位的生產(chǎn)人員只管生產(chǎn)操作， 不過問原材料的浪費和節(jié)
約；銷售人員只管推銷產(chǎn)品，不過問銷售款的收回；財務(wù)部門只管記賬、算賬，不監(jiān)督各項資金的使用是否符合財經(jīng)制
度。從而導(dǎo)致企業(yè)資金管理上的混亂，加速了企業(yè)資金緊缺或浪費。
[收稿日期]2010—02—22
[作者簡介]賈薪昌(1969一)，男，2002年西安石油學(xué)院畢業(yè)，會計師，現(xiàn)主要從事油田企業(yè)財務(wù)工作。
學(xué)兔兔 www.xuetutu.com
· 160 · 石油天然氣學(xué)報(江漢石油學(xué)院學(xué)報) 2011年3月
2 加強油田企業(yè)資金管理的措施
2．1 強化企業(yè)資金管理意識
一是增強資金的時間價值觀念。油田企業(yè)應(yīng)充分利用資金需要量和資金使用收益，積極開展必要的資金預(yù)測技術(shù)研
究，把握好時機，抓住好機遇，充分運用資金供求時間差與價格差，產(chǎn)生資金再分配效益；利用資金信貸關(guān)系，產(chǎn)生資
金使用效益，運用資金時問價值這一客觀尺度，按照經(jīng)濟上的可行性要求，選擇最優(yōu)方案，提升資金的價值增量，加速
企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益。
二是注重企業(yè)國有資產(chǎn)增值，講究生財聚財。油田企業(yè)是高投入、高風(fēng)險和高利潤的大型企業(yè)，追求利潤目標(biāo)和整
體經(jīng)濟效益是油田企業(yè)資金運作的根本目的。油田企業(yè)的資金管理要圍繞這一目的，把生產(chǎn)成本同原油產(chǎn)量結(jié)合起來考
察，防止只增產(chǎn)不增收現(xiàn)象的發(fā)生，注重企業(yè)國有資產(chǎn)增值，講究生財聚財。
三是強化企業(yè)資金投資管理。資金投資是油田企業(yè)從有關(guān)渠道取得的資金投入到內(nèi)部或外部油田開發(fā)項目以謀取收
益的行為。在投資前必須充分考慮資金的時間價值、風(fēng)險價值，深入細致研究項目投資決策，分析項目投資機會；對投
資項目進行可行性研究，編制投資計劃，選擇最佳投資方案， 同時對項目經(jīng)濟效益做出評價。避免出現(xiàn)高投入、高消
耗、高成本、低效益現(xiàn)象發(fā)生，及時清算收回投資收益，杜絕投資損失和資金浪費。
四是加強企業(yè)資金結(jié)算管理，加速資金周轉(zhuǎn)。為了加快資金回籠，提高資金利用率，油田企業(yè)應(yīng)從應(yīng)收款人手，聯(lián)合
銷售部門、財務(wù)部門成立清欠小組，跟蹤分析，及時考核每～ 筆應(yīng)收賬款的回收情況。對應(yīng)收賬款，企業(yè)財務(wù)要建立永久
性負責(zé)制，誰經(jīng)手的項目款要由誰催收，做到資金當(dāng)年回籠。無論誰經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞賬，都要追究相關(guān)負責(zé)人的責(zé)任。
2．2 明確投資目標(biāo)責(zé)任制。抓好決策管理
油田企業(yè)動輒就是巨額投資項目，可見投資決策正確與否至關(guān)重要。因此，企業(yè)要形成科學(xué)的決策制度，明確投資
目標(biāo)責(zé)任制，增強決策者的責(zé)任心和風(fēng)險意識，堅決遏制表面上集體決策、集體負責(zé)但最后誰都不負責(zé)的現(xiàn)象。同時，
企業(yè)要調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，由偏重擴大開發(fā)規(guī)模的總量投資，向注重結(jié)構(gòu)調(diào)整和提高原油開采效益轉(zhuǎn)變。對那些需要大量資
金和較高成本代價才能拿到的原油產(chǎn)能和產(chǎn)量，要適當(dāng)削減，并堅決關(guān)掉那些無效井。
2．3 加強國有資產(chǎn)管理。使閑置資產(chǎn)合理流動。提高資金使用效益
油田企業(yè)的投入高，國有資產(chǎn)規(guī)模大，這就要求資金的貨幣形態(tài)具有再生功能，資金的實物形態(tài)具備流動功能。油
田企業(yè)國有資產(chǎn)存量蘊藏著相當(dāng)大的生產(chǎn)力潛力，因此要定期進行財產(chǎn)清查工作，把閑置和低效資產(chǎn)通過各種方式進行
租賃經(jīng)營。油田企業(yè)通過實行資產(chǎn)租賃，逐步建立統(tǒng)一開放的租賃市場，使資產(chǎn)在租賃經(jīng)營中進入良性循環(huán)，產(chǎn)生效
益。對哪些在生產(chǎn)經(jīng)營活動中長期不能發(fā)揮作用的閑置資產(chǎn)，在資產(chǎn)保值的前提下，可經(jīng)過資產(chǎn)評估進行競價拍賣。也
可以把閑置的資產(chǎn)進行嫁接，即把油田企業(yè)閑置的廠房、設(shè)備和勞動力，以入股或與投資方合資經(jīng)營。
2．4 深化目標(biāo)成本管理。強化內(nèi)部控制
目前，油田企業(yè)普遍存在消耗高、浪費嚴(yán)重的現(xiàn)象，成本節(jié)支潛力較大。要減少生產(chǎn)過程中的流動資金占用，必須
深化和完善企業(yè)目標(biāo)成本管理，加強企業(yè)內(nèi)部控制，努力搞好內(nèi)部挖潛，對各項施工項目成本中工、料、費的消耗標(biāo)準(zhǔn)
進行精心測算和動態(tài)控制，嚴(yán)格制定工作流程和規(guī)范工作標(biāo)準(zhǔn)，并與考核指標(biāo)緊密掛鉤，嚴(yán)格獎懲制度。
2．5 建立企業(yè)資金管理約束機制
一是優(yōu)化資金約束機制，抓好資金結(jié)構(gòu)管理。針對資金使用的輕重緩急，將營運資金區(qū)分為生產(chǎn)經(jīng)營資金和非生產(chǎn)
經(jīng)營資金。生產(chǎn)經(jīng)營資金是保證企業(yè)正常生產(chǎn)的必須資金，按照各個生產(chǎn)單位年度、月度計劃，這部分資金必須滿足供
給，不得擠占或挪用。非生產(chǎn)經(jīng)營資金是跟生產(chǎn)經(jīng)營相對聯(lián)系不太緊密的資金，對這部分資金，企業(yè)要本著寧可少花、
不可多花的原則，力求壓縮總額開支。
二是建立資金循環(huán)機制，狠抓資金流程管理。為保證資金滿負荷、高效益運營，發(fā)揮結(jié)算中心的蓄水池功能，調(diào)節(jié)
資金余缺，油田企業(yè)要重點支持成員單位生產(chǎn)所需資金。企業(yè)內(nèi)部調(diào)劑使用的資金，一律實行有償制，?？顚Ｓ?。
三是建立資金補償積累機制，強化資金后續(xù)管理。油田企業(yè)要對所屬單位實行折舊基金和管理費用部分上交的方
式，積累基金；對下屬困難單位適當(dāng)給予扶持，重點支持其進行技術(shù)改造和產(chǎn)品升級換代。
四是建立應(yīng)收賬款臺賬管理制度及債權(quán)催收制度。企業(yè)要落實專人負責(zé)對債權(quán)債務(wù)賬戶進行管理，對外部重大債
權(quán)、經(jīng)常性債權(quán)要建立監(jiān)控臺賬， 詳細記錄掛賬原因、掛賬時間、對方單位基本情況，并進行實時動態(tài)管理。
2．6 實施多種監(jiān)督方式，確保資金的安全和完整
一是要積極開展企業(yè)資金內(nèi)部審計，健全企業(yè)資金內(nèi)部審計監(jiān)督制度，把監(jiān)督關(guān)口前移，強化事前預(yù)防和事中控
制，保證油田企業(yè)各項資金收付都在嚴(yán)格的程序下進行。
二是以財務(wù)資金管理為中心，推進企業(yè)計算機網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用。結(jié)合油田企業(yè)實際， 積極引進、開發(fā)運用統(tǒng)一的財
務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件，逐步實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營全過程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享，保障企業(yè)資金預(yù)
算、結(jié)算、監(jiān)控等財務(wù)管理工作規(guī)范化、、高效化，使油田企業(yè)財務(wù)管理工作邁上新臺階。 [編輯] 蘇開科

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